Расчет налога при дарении квартиры

Расчет налога при дарении квартиры и кто освобождается от его уплаты

Расчет налога при дарении квартиры. Дарение — это безвозмездная передача имущества от одной стороны к другой. Налог на дарение был отменен в 2006 году. С тех пор люди, которые жертвуют квартиру или другую недвижимость, обязаны платить НДФЛ. Налог на дарение квартиры рассчитывается по ставке 13% или 30%.

Кто может не платить налог?

Люди, относящиеся к категории близких родственников, освобождены от уплаты налога. Согласно Семейному кодексу (статья 14 (2)) это:

  • родители;
  • Дети; ;
  • внуки;
  • Бабушки и дедушки;
  • Братья и сестры (сводные братья и сестры, сводные братья и сестры);
  • супруги.

Венская конвенция устанавливает право не платить налоги на имущество, полученные консулами и членами их семей.

Расчет налога при дарении квартиры не родственнику

Если одариваемый является резидентом

В этом случае ставка НДФЛ составляет 13%. Он рассчитывается от суммы, указанной в акте дарения. Если донору не удалось определить сумму, за основу берется инвентарная стоимость объекта. Рассчитывается БТИ. На практике эта стоимость ниже рыночной стоимости квартиры. Например: если инвентарная стоимость квартиры составляет два миллиона рублей, получатель обязан уплатить в бюджет 260 тысяч рублей (2 000 000 * 0,13).

Если часть квартиры была подарена, налог рассчитывается пропорционально ей. Например: сайт получил ½ квартиры стоимостью два миллиона рублей. Налог составит: 2 000 000 * 0,13 * 1/2 = 130 тыс. Руб.

Если одариваемый нерезидент

Нерезидент — это лицо, находящееся на территории данной страны менее 183 дней. От полной (рыночной) стоимости он платит налог по ставке 30%.

Важно: гражданин РФ может быть нерезидентом, если он находится в стране менее 183 дней.

Договор дарения должен быть зарегистрирован в Регистрационной палате или у нотариуса. Затем эта информация передается в органы Федеральной налоговой службы. На формирование фискального чека уходит до двух недель. Лицо, проживающее за пределами страны, должно уплатить налог до передачи юридического титула на объект.

Важно! Постановление о налогах не предусматривает освобождения субъекта пожертвования от подоходного налога с населения. Пенсионеры, пенсионеры, инвалиды и участники боевых действий должны нести налоговое бремя на общих основаниях (кроме случаев, когда они считаются близкими родственниками дарителя).

Порядок оплаты налога с полученной квартиры

Лицо, получившее квартиру по договору дарения, обязано подать заявление в ФНС с полным комплектом документов. Это включает:

  • свидетельство о праве собственности;
  • Идентификационная карта;
  • акт дарения;
  • Сертификат инвентарной стоимости (выдается БТИ)
  • расчет подоходного налога.

Квитанции можно получить в течение нескольких недель. Эту сумму налогоплательщик должен выплатить до 30 апреля следующего года. Если он этого не сделает, его оштрафуют на 100 рублей. Дата выплаты перенесена на 15 июля. В случае повторного нарушения штраф составляет 20% от суммы.

Можно ли не платить налог?

Все налоги оплачивает сторона-получатель. Ей важно рассчитать налог при дарении квартиры, порядок его оплаты и как не платить.

  1. Если сделка совершается не между близкими родственниками, она может быть «покрыта» сделкой купли-продажи. В этом случае донор выступает в роли продавца, а получатель — в роли покупателя. Конечно, деньги за квартиру не идут на первую полосу.
  2. Если даритель владеет квартирой более трех лет, налог равен нулю.
  3. Если он владел квартирой меньше этого срока, сумма рассчитывается с учетом налогового вычета. Это один миллион рублей. То есть при стоимости квартиры четыре миллиона рублей налоговая нагрузка взимается только с трех миллионов рублей. Экономия очевидна.

Такая сделка является фиктивной, так как скрывает другую сделку с недвижимостью и уклоняется от уплаты налогов в бюджет. За это предусмотрена уголовная ответственность.