Расчет налога при дарении квартиры. Дарение – это безвозмездная передача имущества от одной стороны к другой. Налог на дарение был отменен в 2006 году. С тех пор люди, которые жертвуют квартиру или другую недвижимость, обязаны платить НДФЛ. Налог на дарение квартиры рассчитывается по ставке 13% или 30%.
Кто может не платить налог?
Люди, относящиеся к категории близких родственников, освобождены от уплаты налога. Согласно Семейному кодексу (статья 14 (2)) это:
- родители;
- Дети; ;
- внуки;
- Бабушки и дедушки;
- Братья и сестры (сводные братья и сестры, сводные братья и сестры);
- супруги.
Венская конвенция устанавливает право не платить налоги на имущество, полученные консулами и членами их семей.
Расчет налога при дарении квартиры не родственнику
Если одариваемый является резидентом
В этом случае ставка НДФЛ составляет 13%. Он рассчитывается от суммы, указанной в акте дарения. Если донору не удалось определить сумму, за основу берется инвентарная стоимость объекта. Рассчитывается БТИ. На практике эта стоимость ниже рыночной стоимости квартиры. Например: если инвентарная стоимость квартиры составляет два миллиона рублей, получатель обязан уплатить в бюджет 260 тысяч рублей (2 000 000 * 0,13).
Если часть квартиры была подарена, налог рассчитывается пропорционально ей. Например: сайт получил ½ квартиры стоимостью два миллиона рублей. Налог составит: 2 000 000 * 0,13 * 1/2 = 130 тыс. Руб.
Если одариваемый нерезидент
Нерезидент – это лицо, находящееся на территории данной страны менее 183 дней. От полной (рыночной) стоимости он платит налог по ставке 30%.
Важно: гражданин РФ может быть нерезидентом, если он находится в стране менее 183 дней.
Договор дарения должен быть зарегистрирован в Регистрационной палате или у нотариуса. Затем эта информация передается в органы Федеральной налоговой службы. На формирование фискального чека уходит до двух недель. Лицо, проживающее за пределами страны, должно уплатить налог до передачи юридического титула на объект.
Важно! Постановление о налогах не предусматривает освобождения субъекта пожертвования от подоходного налога с населения. Пенсионеры, пенсионеры, инвалиды и участники боевых действий должны нести налоговое бремя на общих основаниях (кроме случаев, когда они считаются близкими родственниками дарителя).
Порядок оплаты налога с полученной квартиры
Лицо, получившее квартиру по договору дарения, обязано подать заявление в ФНС с полным комплектом документов. Это включает:
- свидетельство о праве собственности;
- Идентификационная карта;
- акт дарения;
- Сертификат инвентарной стоимости (выдается БТИ)
- расчет подоходного налога.
Квитанции можно получить в течение нескольких недель. Эту сумму налогоплательщик должен выплатить до 30 апреля следующего года. Если он этого не сделает, его оштрафуют на 100 рублей. Дата выплаты перенесена на 15 июля. В случае повторного нарушения штраф составляет 20% от суммы.
Можно ли не платить налог?
Все налоги оплачивает сторона-получатель. Ей важно рассчитать налог при дарении квартиры, порядок его оплаты и как не платить.
- Если сделка совершается не между близкими родственниками, она может быть «покрыта» сделкой купли-продажи. В этом случае донор выступает в роли продавца, а получатель – в роли покупателя. Конечно, деньги за квартиру не идут на первую полосу.
- Если даритель владеет квартирой более трех лет, налог равен нулю.
- Если он владел квартирой меньше этого срока, сумма рассчитывается с учетом налогового вычета. Это один миллион рублей. То есть при стоимости квартиры четыре миллиона рублей налоговая нагрузка взимается только с трех миллионов рублей. Экономия очевидна.
Такая сделка является фиктивной, так как скрывает другую сделку с недвижимостью и уклоняется от уплаты налогов в бюджет. За это предусмотрена уголовная ответственность.
